问题1

数电票报销入账，是否需要打印？

回复

根据财政部会计司公布了电子凭证会计数据标准的通知，其中，明确了数电票报销归档的保存方式：

接收方取得数电票报销入账归档的：

第一，接收方可以根据《通知》第三条、第五条的规定，仅使用数电票含有数字签名的XML文件进行报销入账归档，可不再另以纸质形式保存。

第二，接收方如果需要以数电票的PDF、OFD格式文件的纸质打印件作为报销入账归档依据的，应当根据《通知》第四条的规定，同时保存数电票含有数字签名的XML格式电子文件。

因此，数电票接收以后，无论打不打印，都要保存数电票含有数字签名的XML格式电子文件！

问题2

哪些发票可以使用发票入账标识服务进行标识？

回复

2017年1月1日之后开具的发票，且不属于以下情形的，可以使用【发票入账标识】功能进行标识：

（1）异常增值税扣税凭证；

（2）已作废的发票；

（3）之前入账的发票；

（4）其他。

问题3

数电票，必须要“发票勾选入账”吗？

回复

“发票勾选入账”功能与正常的财务入账无关，并不是一定要使用的功能。即使未进行“入账确认”标识，也不影响公司报销入账，更不会影响企业所得税的税前扣除。

问题4

我公司收到一张数字化电子发票迟迟没有入账，想在入账前确认发票是否已被红冲，请问如何查询？

回复

电子发票服务平台为试点纳税人提供发票入账标识服务，试点纳税人使用该功能时，系统将同步为发票赋予入账状态字样，供财务人员及时查验。如果发票被红冲了，受票方就无法勾选入账，系统也会显示发票的状态。

如果已经先进行过勾选入账，之后发票被销售方红冲了，系统也会将勾选入账的信息置灰，并显示发票状态已被红冲。而且对于数字化电子发票，购买方如果已经做了入账确认，那么销售方想要开红字，需要在提交申请后经过购买方的确认才能开具，这就有效防止了恶意红冲的出现。

问题5

我公司是非试点纳税人，收到一张数电票，自行打印后纸质打印件上没有加盖销售方的发票专用章，是否可以作为税收凭证？

回复

可以。数电票其法律效力、基本用途等与纸质发票一致。纳税人以电子发票的纸质打印件作为税收凭证的，无需要求销售方在纸质打印件上加盖发票专用章，但必须同时保存打印该纸质件的数电票电子文件。

亿企行财税 2023-11-15

https://mp.weixin.qq.com/s/cERQUpMkv_3MN_ahcREZ9w