验收与入库阶段 

71.风险：验收标准不统一，主观判断引争议。

     措施：制定《验收操作手册》，配套标准样件和缺陷样品实物参照。

72.风险：未按比例抽检，漏检导致不合格品增加。

     措施：采用AQL抽样标准，根据批量大小自动计算抽样数量。

73.风险：验收人员不专业，无法识别质量问题。

     措施：实施检验员资格认证制度，持证上岗。

74.风险：未记录验收结果，后续追责无依据。

     措施：使用PDA移动验收终端，数据实时上传至ERP系统。

75.风险：货物与订单不符，数量、型号错误。

     措施：应用RFID技术，到货自动比对采购订单信息。

76.风险：仓储条件不达标，货物受潮、变质。

     措施：部署智能温控系统，异常环境自动报警并启动应急处理。

77.风险：未及时入库，货物滞留导致丢失或损坏。

     措施：实行"到货4小时入库"制度，延迟入库需物流总监特批。

78.风险：库存记录错误，系统数据与实际不符。

     措施：实施循环盘点制度，A类物料每日盘点，C类物料月度盘点。

79.风险：不合格品处理不当，未及时退货或索赔。

     措施：设立MRB（物料评审委员会），48小时内决定返工/退货/特采。

80.风险：未核对随货单据，缺少质检报告或合格证。

     措施：创建电子化单据核对流程，系统自动校验质检报告有效性。

81.风险：验收拖延，影响付款或生产进度。 

     措施：建立验收时效考核指标（到货后3个工作日内完成）。

82.风险：未封存样品，质量争议无参照物。

     措施：设置样品留存室，关键物料封存双份样品（1份留存1份备用）。

83.风险：交叉污染风险，危险品与普通货物混放。

     措施：实施5S仓储管理，危险品单独划分EHS管控区域。

84.风险：未定期盘点，库存损耗未及时发现。

     措施：启用无人机盘点系统，每月生成差异分析报告。

85.风险：标签信息错误，影响后续领用或追溯。

     措施：应用自动贴标机，信息从ERP系统直接生成防伪二维码。

付款与结算阶段 

86.风险：发票信息错误，抬头、税号或金额不符。 

     措施：部署发票自动校验系统，对接增值税发票查验平台。

87.风险：系统漏洞或人工失误，导致重复付款。

     措施：建立付款排重机制，系统自动拦截相同合同号的多次付款。

88.风险：未核对验收结果付款，货未到或不合格仍付款。

     措施：设置系统联动控制，付款申请必须关联验收合格单据。

89.风险：未锁定外汇汇率，导致汇率损失。

     措施：采用分层套期保值策略，50%基础保值+30%区间保值+20%动态调整。

90.风险：预付款未跟踪，供应商未履约但已付款。

     措施：建立预付款台账，每月发送《预付款执行情况追踪表》。

91.风险：付款比例不合理，尾款比例过低或无质保金。

     措施：执行"5-3-2"质保金制度（5%投标保证金+3%履约保证金+2%质保金）。

92.风险：虚开发票，供应商伪造发票套取资金。

     措施：应用税务数字证书系统，验证发票全要素信息真实性。

93.风险：未及时对账，账务差异长期未解决。

     措施：实施供应商对账日制度，每月10号统一发送对账单。

94.风险：违反付款周期，影响企业现金流或信誉。

     措施：设置付款日历提醒，超期付款自动计算罚息并扣减责任人绩效。

95.风险：未审核付款权限，非授权人员审批付款。

     措施：建立分级授权矩阵，5万元以下需部门经理审批，5-50万需总监审批，50万以上需分管副总审批。

96.风险：现金交易风险，影响资金安全。

     措施：建立电子支付白名单制度，禁止超过5000元的现金交易，所有付款必须通过银企直联系统完成。

97.风险：未留存付款凭证，追溯时无法提供证明。

     措施：实施电子档案管理系统，自动归集银行回单、发票扫描件等凭证，设置10年存档期。

98.风险：合同期满后拖延处理，质保金未按合同约定退还。

     措施：建立质保金到期自动提醒机制，系统提前30天推送待处理质保金清单。

99.风险：未核销预付账款，长期挂账导致财务数据失真。

     措施：实施预付账款月度对账制度，超3个月未核销款项需专项审计。

100.风险：未分析采购成本，未优化总成本（TCO）。

      措施：建立TCO（总拥有成本）分析模型，每季度生成品类采购成本分析报告。

来源：审计之家微信公众号