（一）业务外包立项申请报告→制定外包实施方案→审批外包实施方案→考察承包商→招标（金额＞8万元）→确定承包商→签订外包合同/协议→组织实施外包业务→外包业务验收→外包业务会计控制（结算交付）。

（二）业务外包的申请与审批

1、业务外包需求部门提出外包立项申请，并提交至分管副总裁审核，集团公司总经理审批。

2、外包立项申请报告经审批后，业务外包需求部立即拟定外包实施方案，方案应至少涵盖以下三方面内容。必要时，可与外部专业人员进行技术交流，征询专家意见，并根据其合理化建议完善方案：

2.1根据业务与核心主业的关联度、对外包业务的控制程度以及市场部成熟度等标准，合理确定业务外包范围，制定外包实施方案；可根据对公司生产经营的影响程度实施分类管理。

2.2根据年度预算以及生产经营计划，对实施方案的重要方面进行深入评估，包括承包方的选择、外包方式、外包合同期限、外包业务的成本效益及风险等，确保方案的可行性以及完整性。

2.3建立相应完善业务外包审核批准制度，明确授权批准的方式、权限、程序、责任和相关控制措施。

3、外包实施方案拟定完成后，先由各相关部门（至少包括：质监办、总工办、财务中心）审核无误后，再提交至分管副总裁审核，集团公司总经理审批。

3.1与产品质量有直接关系，须到药监部门进行备案或审批的外包业务需经质量受权人审批，质保负责药监部门备案或审批工作。

3.2所有与产品生产和质量相关的外包业务的技术参数均需经总工办审批。

4、财务中心对业务外包的经济效益做出合理评价；重大业务外包实施方案应当提交董事会审批，审批流程按“1）”后再上报公司董事长进行审批。重大业务外包项目主要分为两大类：直接或间接涉及公司核心技术、外包业务预算金额≥100万元等。

5、外包实施方案经公司领导审批通过后方可开展后续工作。

（三）承包方的选择/招标

1、根据外包业务的具体要求建立严格的承包方准入机制，并由外包业务申请部门指定专人负责承包方名单的管理，包括日常维护和定期更新。承包方的准入标准至少包含： 

1.1承包方资质应符合业务需求的基本法规要求；

1.2承包方应有过承办相关业务的经历；

1.3承包方应的生产能力应达到外包业务的产能需求；

1.4承包方应具备完善的质量管理体系；

1.5承包方在近三年内在业界或相关执法机构无投诉披露。

2、质保和生产需组织人员成立资质审查小组，对承包方的准入条件进行严格的审查，必要时可进行现场审查，确定准入的承包方。

3、根据合理的竞争机制，按照有关法律法规，遵循公平、公开、公正的原则，采用招标等适当方式择优选择承包方。

4、外包业务总金额在8万以内（含8万元）由生产本部内部自行组织招标，并报公司生产分管副总审批；大于8万时，由生产本部组织集团相关部门招标，报公司领导批准。

5、根据不同业务范围，成立专业人员承包方评估小组，并对外发布投标公告，与候选承包单位建立联系，发放外包项目竞标邀请书及相关资料。评估小组主要由提请部门、财务部（必须）、审计部、法务部、总工办、质监办、质保部、生产部等部门组成，总体组成原则遵循：提请部门为主，相关部门协助配合。

6、要求参与竞选的候选承包单位在规定期限内提交投标书及资料，主要内容包括项目解决方案、实施计划、资源配置、报价等。

7、评估小组可通过实地考察等多种方法对承包单位进行调研，包括承包单位的合法性、专业资质、技术实力、质量环保意识、相关成功案例、业界评价和口碑等，综合考虑内外部因素，合理确定外包价格，严格控制业务外包成本。

8、结束后，评估小组撰写调研报告，并提交至公司领导审批。

9、根据评估小组反馈的各种信息，按照规定程序和权限选择承包单位，并建立严格的监督制度，以避免出现受贿和舞弊行为。

来源：狼牙棒审计微信公众号